El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM): Guía Completa 2024

Tiempo de lectura: 12 minutos

Índice de contenidos

• Introducción al Impuesto de Circulación
• ¿Cómo funciona el IVTM?
• Cálculo del impuesto: factores determinantes
• Formas de pago y plazos
• Bonificaciones y exenciones
• Comparativa por comunidades autónomas
• ¿Qué ocurre si cambio de domicilio o vendo el vehículo?
• Vehículos ecológicos: ventajas fiscales
• Recursos para gestionar el IVTM
• El futuro del Impuesto de Circulación
• Preguntas frecuentes

Introducción al Impuesto de Circulación

¿Alguna vez te has preguntado por qué cada año recibes esa carta del ayuntamiento solicitándote el pago del impuesto de tu vehículo? No estás solo. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM), comúnmente conocido como «impuesto de circulación», es uno de esos tributos que afecta a millones de españoles, pero cuyo funcionamiento sigue generando dudas entre muchos contribuyentes.

Este impuesto municipal, regulado por la Ley Reguladora de Haciendas Locales, grava la titularidad de vehículos aptos para circular por las vías públicas. No se trata simplemente de un trámite burocrático más, sino de una importante fuente de financiación para los ayuntamientos que recaudaron más de 2.300 millones de euros en 2023 según datos del Ministerio de Hacienda.

Como apunta María Fernández, asesora fiscal especializada en tributación local: «El IVTM es uno de los impuestos municipales más estables y con mayor base contributiva, ya que afecta prácticamente a cualquier persona que posea un vehículo, independientemente de su nivel de renta».

Un poco de historia

El actual IVTM tiene sus orígenes en el antiguo «Impuesto Municipal sobre Circulación de Vehículos» creado en 1966. A lo largo de las décadas, ha evolucionado adaptándose a nuevas realidades como la descentralización administrativa o la aparición de vehículos ecológicos.

En 1988, con la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, adoptó su configuración actual como IVTM, permitiendo a los ayuntamientos mayor autonomía para establecer bonificaciones y modificar las tarifas dentro de ciertos límites. Esta flexibilidad explica por qué el mismo vehículo puede pagar cantidades diferentes según el municipio donde esté domiciliado.

¿Cómo funciona el IVTM?

El IVTM no es un impuesto estatal, sino municipal. Esto significa que, aunque sus características básicas están definidas por ley estatal, son los ayuntamientos quienes lo gestionan, recaudan y, dentro de ciertos límites, pueden modificar sus tarifas aplicando coeficientes multiplicadores.

¿Quién debe pagarlo?

Están obligadas al pago las personas físicas o jurídicas a cuyo nombre figure el vehículo en el permiso de circulación. Esto incluye:

• Propietarios de turismos
• Titulares de motocicletas
• Dueños de furgonetas y vehículos comerciales
• Propietarios de camiones y vehículos industriales
• Titulares de ciclomotores (siempre que tengan cilindrada superior a 49cc)

Como explica Juan Pérez, funcionario de la Agencia Tributaria Municipal de Barcelona: «Un error común es pensar que si no usas el vehículo, no debes pagar. El impuesto grava la titularidad, no el uso. Mientras el vehículo esté dado de alta en Tráfico, generará la obligación tributaria».

Caso práctico: María y su herencia inesperada

María heredó el antiguo SEAT Ibiza de su abuelo fallecido. Aunque el coche llevaba años sin usarse en un garaje, María recibió una notificación del ayuntamiento reclamando el impuesto. Su sorpresa fue mayúscula: «¿Cómo voy a pagar por un coche que ni siquiera he arrancado?». La realidad es que, al figurar a su nombre en el Registro de la DGT tras la aceptación de la herencia, María se convirtió automáticamente en sujeto pasivo del IVTM. Su única opción para evitar el pago era tramitar la baja definitiva del vehículo.

Cálculo del impuesto: factores determinantes

El cálculo del IVTM no es arbitrario, sino que se basa en una serie de variables objetivas relacionadas con las características técnicas del vehículo. Los principales factores son:

Potencia fiscal

Para turismos, la potencia fiscal (medida en caballos fiscales o CVF) es el factor determinante. Esta no es igual a la potencia real del motor (CV o kW), sino que se calcula mediante una fórmula que tiene en cuenta la cilindrada y otros parámetros técnicos.

La fórmula es: CVF = 0,08 × (0,785 × D² × R × N) / 0,7457

Donde:

• D = diámetro del cilindro en centímetros
• R = recorrido del pistón en centímetros
• N = número de cilindros

Otros factores según tipo de vehículo

Dependiendo del tipo de vehículo, se utilizan variables diferentes:

• Motocicletas: cilindrada
• Camiones y furgonetas: carga útil
• Autobuses: número de plazas
• Tractores y maquinaria: potencia fiscal
• Remolques: carga útil

Coeficiente municipal

Cada ayuntamiento puede aplicar un coeficiente multiplicador sobre las tarifas base, que puede variar entre 1 y 2. Este es precisamente el factor que explica por qué el mismo vehículo paga cantidades diferentes según el municipio donde esté domiciliado.

Formas de pago y plazos

Aunque cada ayuntamiento establece sus propios calendarios fiscales, generalmente el periodo de pago voluntario del IVTM se sitúa entre marzo y junio. Pasado este plazo, el impuesto entra en periodo ejecutivo, lo que implica recargos que pueden llegar hasta el 20% más intereses de demora.

Métodos de pago habituales

Los ayuntamientos ofrecen diversas formas de abonar este impuesto:

• Domiciliación bancaria: La más cómoda y que suele conllevar descuentos (entre el 3-5% según municipio)
• Pago online: A través de la sede electrónica del ayuntamiento
• Pago presencial: En entidades colaboradoras presentando el recibo
• Aplicaciones móviles: Muchos ayuntamientos han desarrollado apps específicas para gestiones tributarias

Antonio Ramírez, tesorero municipal con 15 años de experiencia, señala: «La domiciliación bancaria no solo beneficia al contribuyente con descuentos, sino que mejora la eficiencia recaudatoria del ayuntamiento, reduciendo costes administrativos y asegurando el cobro en plazo».

¿Qué ocurre si no pago a tiempo?

Las consecuencias del impago son progresivas:

1. Recargo de apremio reducido (5%) si se paga antes de recibir la notificación de apremio
2. Recargo de apremio ordinario (10%) si se paga tras la notificación pero dentro del plazo establecido en ella
3. Recargo de apremio extraordinario (20%) si no se cumplen las condiciones anteriores
4. Intereses de demora (actualmente al 3,75% anual)
5. Posible embargo de cuentas bancarias, salarios o bienes

Bonificaciones y exenciones

La normativa prevé diversas situaciones en las que el impuesto puede reducirse o incluso no aplicarse. Conocerlas puede suponer un ahorro considerable.

Principales exenciones

Están exentos del pago del IVTM:

• Vehículos oficiales del Estado, Comunidades Autónomas y Entidades Locales
• Vehículos diplomáticos
• Ambulancias y vehículos de asistencia sanitaria
• Vehículos adaptados para personas con movilidad reducida
• Vehículos de personas con discapacidad para su uso exclusivo (limitado a un vehículo por beneficiario)
• Autobuses urbanos adscritos al servicio público
• Tractores y maquinaria provistos de Cartilla de Inspección Agrícola

Bonificaciones habituales

Los ayuntamientos pueden establecer bonificaciones de hasta el 75% en función de:

• Tipo de carburante (GLP, biocombustibles, híbridos…)
• Características del motor y su impacto ambiental
• Antigüedad del vehículo (para vehículos históricos o de más de 25 años)

Caso real: La bonificación por vehículo histórico

Carlos, propietario de un SEAT 600 de 1970, descubrió que podía obtener una bonificación del 100% en el IVTM en su ayuntamiento. Para ello, tuvo que tramitar primero la catalogación oficial como «vehículo histórico» ante la DGT, un proceso que requirió un informe técnico, fotografías y documentación original del vehículo. Tras obtener esta catalogación, presentó la solicitud en su ayuntamiento, consiguiendo así una exención permanente que le ahorra unos 70€ anuales.

Comparativa por comunidades autónomas

Aunque el IVTM es un impuesto municipal, podemos observar tendencias por comunidades autónomas analizando las capitales de provincia:

Ciudad	Coeficiente aplicado	IVTM turismo medio (12 CVF)	Bonificación máx. vehículo ECO	Bonificación vehículos históricos
Madrid	1,95	155,40€	75%	100%
Barcelona	2,00	159,28€	75%	100%
Valencia	1,90	151,32€	75%	100%
Sevilla	1,85	147,33€	75%	75%
Soria	1,25	99,55€	50%	100%

Como se puede observar, existe una notable diferencia entre grandes ciudades y capitales de provincia menos pobladas. Según un estudio de la OCU, la diferencia entre el municipio más caro y el más barato para un mismo vehículo puede superar el 100%.

Visualización comparativa de IVTM para un turismo de 12 CVF

¿Qué ocurre si cambio de domicilio o vendo el vehículo?

Los cambios en la situación del vehículo o su titular tienen importantes consecuencias fiscales respecto al IVTM.

Cambio de domicilio

Si te trasladas a otro municipio, debes comunicar el cambio a la DGT para actualizar el permiso de circulación. Este trámite tiene implicaciones directas en el IVTM:

• El año del cambio seguirás pagando el impuesto en el municipio de origen
• A partir del año siguiente, el impuesto se abonará en el nuevo municipio de residencia
• La cuantía puede variar significativamente según el coeficiente que aplique tu nuevo ayuntamiento

Carmen López, experta en gestión tributaria local, advierte: «Muchos contribuyentes desconocen que el cambio de domicilio en el padrón municipal no implica automáticamente el cambio en el registro de vehículos. Son trámites independientes y ambos necesarios».

Venta o transferencia del vehículo

En caso de venta:

• El impuesto corresponde al titular a fecha 1 de enero, independientemente de si vende el vehículo después
• No existe posibilidad de prorrateo por transferencia entre particulares
• Es habitual (aunque no obligatorio) pactar entre comprador y vendedor una compensación por la parte proporcional del impuesto ya pagado

Baja del vehículo

A diferencia de la transferencia, la baja del vehículo (temporal o definitiva) sí permite solicitar la devolución proporcional del impuesto:

• Se devuelve la parte proporcional a los trimestres completos que queden hasta fin de año desde la fecha de la baja
• La solicitud debe presentarse en el ayuntamiento junto con la documentación de la baja tramitada en la DGT

Vehículos ecológicos: ventajas fiscales

La transición hacia una movilidad más sostenible se refleja en el tratamiento fiscal del IVTM, con importantes ventajas para vehículos de bajas o nulas emisiones.

Clasificación ambiental y su impacto fiscal

La DGT clasifica los vehículos con etiquetas según su potencial contaminante:

• Etiqueta CERO emisiones: Vehículos eléctricos de batería (BEV), de autonomía extendida (REEV), híbridos enchufables con autonomía >40km, y vehículos de pila de combustible
• Etiqueta ECO: Híbridos enchufables con autonomía <40km, híbridos no enchufables (HEV), vehículos de gas y gas natural
• Etiqueta C: Turismos y furgonetas ligeras de gasolina matriculadas desde enero 2006 y diésel desde 2014
• Etiqueta B: Turismos y furgonetas ligeras de gasolina matriculadas desde enero 2000 y diésel desde 2006

Las bonificaciones más significativas se aplican a vehículos CERO y ECO, pudiendo llegar hasta el 75% del impuesto, aunque depende de cada ayuntamiento.

Caso práctico: Pablo y su cambio a vehículo eléctrico

Pablo, vecino de Madrid, cambió su antiguo diésel por un Nissan Leaf eléctrico. Al solicitar la bonificación en su ayuntamiento, descubrió que podía beneficiarse de:

• 75% de reducción en el IVTM durante todos los años de vida del vehículo
• Estacionamiento gratuito en zona SER
• Acceso sin restricciones a zonas de bajas emisiones

El ahorro económico fue significativo: de pagar 154€ anuales pasó a pagar solo 38,50€, lo que supone un ahorro de 115,50€ cada año. En 10 años de vida útil del vehículo, Pablo habrá ahorrado más de 1.150€ solo en este impuesto.

Recursos para gestionar el IVTM

Afortunadamente, existen numerosas herramientas y recursos que facilitan tanto la comprensión como la gestión de este impuesto.

Canales digitales

• Sede electrónica municipal: La mayoría de ayuntamientos permiten consultar, pagar e incluso solicitar bonificaciones a través de su web
• Carpeta ciudadana: Espacio virtual donde consultar todos tus tributos pendientes y pagados
• Apps municipales: Aplicaciones móviles que facilitan gestiones tributarias y envían recordatorios de pagos

Atención presencial

Para quienes prefieren la atención personal:

• Oficinas de atención tributaria: Cada ayuntamiento dispone de estas oficinas donde resolver dudas y realizar trámites
• Oficinas de Correos: En muchos municipios se pueden efectuar pagos tributarios
• Entidades bancarias colaboradoras: Facilitan el pago presencial de recibos

Eduardo Martínez, funcionario de atención al ciudadano, recomienda: «Aunque cada vez más personas utilizan canales digitales, no debemos olvidar que sigue habiendo ciudadanos que prefieren o necesitan atención presencial. Por eso mantenemos todos los canales operativos, garantizando que nadie quede excluido por la brecha digital».

El futuro del Impuesto de Circulación

El IVTM se enfrenta a importantes desafíos que podrían transformarlo en los próximos años:

Transición ecológica y sostenibilidad

La progresiva electrificación del parque móvil plantea un dilema fiscal: si todos los vehículos acabaran siendo eléctricos y mantuvieran las actuales bonificaciones, los ayuntamientos verían drásticamente reducidos sus ingresos por este concepto.

Varios expertos apuntan a una probable reforma que vincule el impuesto no solo a las características técnicas del vehículo sino también a:

• Kilómetros recorridos anualmente
• Uso de infraestructuras urbanas
• Horarios de circulación
• Ocupación del espacio público

Nuevas formas de movilidad

El auge de modelos como el carsharing, los vehículos de movilidad personal (patinetes eléctricos) y otras formas de movilidad compartida plantea nuevos retos para un impuesto diseñado en una época de propiedad individual de vehículos.

Luis Torres, investigador en políticas de movilidad sostenible, señala: «El sistema fiscal actual no está preparado para las nuevas formas de movilidad. Necesitamos un modelo que grave el uso real y el impacto ambiental, no meramente la propiedad. El futuro apunta a un sistema de pago por uso combinado con factores ambientales».

Preguntas frecuentes

¿Puedo fraccionar el pago del IVTM?

Sí, muchos ayuntamientos ofrecen esta posibilidad, especialmente para contribuyentes con varios vehículos o para importes elevados. El fraccionamiento suele solicitarse antes del inicio del periodo voluntario de pago y puede requerir el pago de intereses según el municipio. Algunos ayuntamientos ofrecen sistemas de pago a la carta o planes personalizados que permiten distribuir la carga fiscal a lo largo del año sin coste adicional si se cumplen determinados requisitos.

¿Qué ocurre con el IVTM si mi vehículo es robado?

El robo del vehículo no exime automáticamente del pago del IVTM. Para dejar de pagar, debes realizar una baja temporal por sustracción en la DGT. Una vez tramitada esta baja, puedes solicitar en tu ayuntamiento la devolución de la parte proporcional del impuesto correspondiente a los trimestres completos que resten hasta finalizar el año. Si posteriormente recuperas el vehículo, deberás darlo de alta nuevamente y el impuesto se generará a partir de ese momento.

¿Existe algún caso en que pueda pagar el IVTM en un municipio diferente al de mi residencia?

El IVTM debe pagarse en el municipio donde el vehículo está oficialmente domiciliado según el Registro de Vehículos de la DGT, que normalmente coincide con el domicilio del titular. Sin embargo, existen excepciones: las personas jurídicas pueden domiciliar sus vehículos en el municipio donde tengan su domicilio social o donde el vehículo se guarde habitualmente, previa justificación. Los particulares, en cambio, deben mantener la coherencia entre su domicilio personal y el del vehículo, aunque existen casos especiales como vehículos agrícolas que pueden domiciliarse donde se desarrolle la actividad.

Estrategias para optimizar el pago del IVTM

Terminamos este recorrido por el IVTM con algunas estrategias prácticas para optimizar este impuesto municipal:

1. Compara antes de fijar residencia: Si estás considerando un cambio de domicilio entre municipios cercanos, compara sus ordenanzas fiscales
2. Aprovecha las bonificaciones: Solicita proactivamente todas las bonificaciones a las que tengas derecho
3. Domicilia el pago: Además de la comodidad, suele conllevar descuentos de entre el 3-5%
4. Considera dar de baja temporal vehículos que no uses: Si tienes un vehículo estacional o que no utilizas durante largos periodos
5. Mantén actualizada tu información: Asegúrate de que los datos en el registro de la DGT están actualizados

El IVTM, aunque a veces percibido como un simple trámite anual, representa una pieza fundamental en la financiación local y la política de movilidad sostenible. Conocer sus entresijos no solo te ayudará a gestionar mejor tus obligaciones fiscales, sino que te permitirá tomar decisiones más informadas sobre tu movilidad.

¿Has considerado cómo tus elecciones de movilidad impactan en tu fiscalidad? Quizás sea momento de recalcular no solo rutas, sino también estrategias fiscales relacionadas con tus vehículos.